Закон № 104-ФЗ: освобождение от НДС общепит на УСН в 2026 году

Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ дал отсрочку малому и среднему бизнесу. Кафе и рестораны на УСН с доходом до 60 млн рублей освободили от уплаты НДС до конца 2026 года. Разбираем Закон № 104-ФЗ простыми словами: кому положена налоговая льгота, как работает НДС на УСН в переходный период и как правильно перенастроить онлайн-кассу в системе iiko

Что такое Закон № 104-ФЗ простыми словами

Закон 104 ФЗ — это Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ». Документ ввел временные антикризисные послабления для малого и среднего бизнеса. Главное изменение касается предприятий общественного питания: часть из них временно освободили от налога на добавленную стоимость (НДС).

В 2026 году правила Упрощенной системы налогообложения (УСН) жестко реформировали. Порог для автоматического освобождения от НДС снизили с 60 млн до 20 млн рублей. Сотни небольших кафе, баров и столовых внезапно стали плательщиками НДС. Этот закон о НДС вернул прежние условия, но только на определенный срок.

Кто получил освобождение от НДС общепит в 2026 году

Освобождение от НДС в общепите — льгота, закрепленная в подпункте 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Она разрешает предприятиям общественного питания не платить налог при продаже блюд и напитков.

Государство выдвигает строгие требования к бизнесу. Какие условия по выручке и профильным доходам нужно выполнить, чтобы работать на УСН без НДС до конца 2026 года?

Список требований выглядит так:

• Лимит дохода. Заработок предприятия за 2025 год не должен превышать 60 млн рублей. При расчете лимита для индивидуальных предпринимателей (ИП) не учитывают доходы в виде процентов по банковским вкладам.
• Профильная доля выручки. Минимум 70 % от всех доходов за 2025 год должны составлять услуги общественного питания. Заведение обязано работать по льготному коду ОКВЭД 56.
• Формат заведения. Льготы по НДС распространяются на классические рестораны, кафе, бары и столовые. Также они действуют для отделов кулинарии при ресторанах, выездного обслуживания и сервисов доставки готовой еды.

Важнейшая отмена 2026 года. Могут ли налоговики лишить льготы, если зарплата официантов ниже средней по региону? Нет. Согласно Закону № 104-ФЗ, для применения льготы в 2026 году не требуется подтверждать уровень заработной платы сотрудников. Привязку к среднеотраслевой зарплате по региону временно отменили.

Отдельные правила действуют для предпринимателей на патентной системе (ПСН). ИП, превысившим лимиты по ПСН (свыше 20 млн рублей), разрешили перейти на УСН задним числом с 1 января 2026 года. Для этого нужно было подать заявление в налоговую инспекцию до 1 июня 2026 года.

Как работает льгота по НДС на практике

Заведения общепита на УСН временно освобождены от уплаты НДС. Это же правило касается ИП, утративших право на ПСН с 1 января 2026 года. Срок действия льготы по 104-ФЗ строго ограничен: с 1 апреля по 31 декабря 2026 года.

При сдаче отчетности рестораторам необходимо использовать специальный код льготы. В разделе 7 декларации по НДС за II квартал указывается код 1011214.

Закон предусмотрел механизм работы с авансами. Предприятия на УСН вправе уменьшить доходы на сумму НДС, уплаченного с авансов, которые заведение получило до перехода в статус плательщика.

Чеки с НДС в апреле: нужно ли делать чек коррекции НДС

Президент подписал закон 25 апреля 2026 года. Документ вступил в силу «задним числом» — с 1 апреля. Возникла проблема переходного периода.

С 1 по 25 апреля кассы ресторанов работали по старым правилам. Оборудование было настроено на уплату НДС. Заведения пробивали гостям чеки с выделенным налогом. После выхода закона бухгалтеры массово начали задавать вопросы налоговикам.

Нужно ли делать чек коррекции НДС, если в апреле уже пробивали чеки с налогом до выхода закона? Федеральная налоговая служба дала четкий ответ.

Позиция ведомства зафиксирована в Письме ФНС от 27.05.2026 № ЗГ-35-20/6371@. Формировать кассовые чеки коррекции за период с 1 по 25 апреля не нужно. Выдача чеков с выделенным НДС в эти 25 дней не признается нарушением. Налоговая не штрафует заведения за такие операции. Бухгалтерии не придется аннулировать сотни чеков и пробивать их заново.

Настройка iiko для работы без НДС

Чтобы перестать печатать НДС в чеках, заведению необходимо изменить настройки учетной системы. Инструкция основана на официальной документации iikohelp.ru.

Как в iikoOffice массово поменять налоговую ставку для всего меню? Настройка iiko для работы без НДС состоит из нескольких этапов.

Шаг 1. Создание налоговой ставки

Откройте приложение iikoOffice. Зайдите в раздел «Товары и склады», затем перейдите в «Налоговые категории». Нажмите кнопку «Добавить». Укажите понятное название категории. Например, напишите «Без НДС». Установите ставку 0 % и сохраните изменения.

Шаг 2. Назначение категории типу заказа

Перейдите в «Настройки торгового предприятия». Откройте вкладку «Льготы НДС». Система позволяет привязать новую налоговую категорию к конкретным типам заказов. Выберите нужные форматы работы: «в зале» или «на вынос».

Шаг 3. Настройка карточки товара

Откройте номенклатурную карточку конкретного блюда. Перейдите на вкладку «Дополнительная информация». Найдите блок «НДС». Укажите в этом поле новую налоговую категорию со ставкой 0 %.

Шаг 4. Групповое изменение позиций

Если предприятие полностью переходит на работу без НДС, менять каждую карточку вручную слишком долго. Используйте системный инструмент «Групповое редактирование». Он позволяет сделать массовую смену налоговой категории во всех карточках блюд за пару кликов.

Шаг 5. Работа с онлайн-кассой

Достаточно ли поменять настройки в iiko, или нужно обновлять саму онлайн-кассу (ККТ)? Одной настройки в программе недостаточно. Требуется обновление драйверов и прошивки фискального регистратора. Дополнительно инженеры обновляют плагин iiko НДС. Без этих технических действий касса не сможет корректно фискализировать чеки с новой настройкой.

Частая ошибка: iiko НДС настроен, а касса — нет

Связка iiko НДС и фискального регистратора — это два разных уровня настройки, и путаница между ними — источник большинства сбоев при переходе.

Частые ошибки рестораторов при переходе

Смена налогового режима часто сопровождается путаницей на местах. Рестораторы теряют время и рискуют получить штрафы из-за незнания нюансов закона. Разберем три главные ошибки.

1. Массовая коррекция чеков за апрель. Бухгалтеры тратят ресурсы компании на то, чтобы аннулировать чеки с НДС за период с 01.04 по 25.04, и пробивают их заново без налога. Это пустая трата времени. ФНС официально разрешила оставить чеки переходного периода без изменений.
2. Смена ставки только в iiko. Менеджер ресторана меняет налоговую категорию в iikoOffice на 0 %, считает задачу выполненной и забывает вызвать инженеров ЦТО. Прошивку фискального регистратора никто не обновляет. В результате касса блокирует работу, чеки выдают ошибку или не отправляются в ОФД.
3. Неприменение льготного ОКВЭД. Владелец бизнеса пытается получить льготу на доходы, которые не относятся напрямую к общепиту. Налоговая внимательно следит за этим показателем. Доля профильной выручки по ОКВЭД 56 должна быть строго выше 70 %. Если заведение продает мерч, сдает помещения в субаренду или оказывает другие услуги на 35 % от общей выручки — право на льготу сгорает.

Что ждет общепит дальше: планы на 2027 и 2028 годы

При планировании бюджета заведения важно разделять действующие нормы закона и законопроекты. Сейчас действует освобождение от НДС для бизнеса с оборотом до 60 млн рублей. Однако эта льгота носит временный характер и перестанет действовать 31 декабря 2026 года.

В рамках масштабной налоговой реформы разработана дорожная карта поэтапного снижения порогов. В Государственной Думе рассматривают жесткие изменения для бизнеса на УСН.

Сравнение действующих норм и планируемых изменений

Согласно дорожной карте, в 2027 году базовый порог освобождения планируют снизить сразу до 15 млн рублей. Еще через год, в 2028 году, лимит собираются опустить до 10 млн рублей. Рестораторам необходимо учитывать эти цифры при составлении финансовых планов на будущие периоды.

POSBazar: техническая поддержка кассового оборудования

Компания POSBazar — официальный дилер iiko в России. Мы занимаемся автоматизацией ресторанов, кафе и служб доставки. Наши инженеры помогают заведениям работать строго в рамках налогового законодательства.

Смена налоговой ставки требует вмешательства в работу кассового оборудования. Ошибка при обновлении прошивки приводит к остановке продаж. Мы забираем эту задачу на себя.

Специалисты POSBazar обновляют драйверы и прошивки фискальных регистраторов, настраивают плагины ККТ внутри системы iiko, проверяют корректность печати нулевой ставки НДС в тестовых чеках. Касса работает без сбоев, а данные без задержек уходят в ОФД.

Закон № 104-ФЗ дал малому бизнесу передышку до конца года. Работайте без НДС законно и не переплачивайте налоги. Если нужно обновить онлайн-кассу под новые требования налоговой или перенастроить базу iikoOffice — оставьте заявку на сайте posbazar.ru