Освобождение от НДС для общепита: правило «70% выручки»

С 2026 года предприятия на УСН с доходом свыше 60 миллионов рублей становятся плательщиками НДС. Закон позволяет легально получить освобождение от НДС. Для этого заведение обязано соблюдать правило «70% выручки от общепита» — это одна из ключевых льгот по НДС для общепита. Статья разбирает требования Налогового кодекса, точные критерии освобождения и правильные настройки кассовой программу iiko. Эта информация защитит бизнес от внезапных проверок и штрафов

Что такое правило «70% выручки от общепита»

Правило «70% выручки от общепита» — жесткое законодательное требование. Оно закреплено в подпункте 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Доля доходов предприятия от услуг общественного питания за предыдущий календарный год должна составлять не менее 70%.

Налоговая оценивает общий объем доходов. Остальные источники прибыли заведения не должны превышать порог в 30%. Если доля профильной выручки падает ниже установленного уровня, заведение теряет право на льготу — это ключевое условие для УСН общепит.

Что закон считает профильной услугой

Налоговый кодекс определяет услуги общественного питания для целей льготы. Это услуги, которые бизнес оказывает гостям через специальные объекты. В список профильных объектов входят:

• Рестораны и классические кафе.
• Бары и пабы.
• Предприятия быстрого обслуживания.
• Буфеты и столовые.
• Кафетерии и закусочные.
• Отделы кулинарии при перечисленных заведениях.

Закон разрешает учитывать услуги вне объектов. Кейтеринг и выездное обслуживание по месту выбора заказчика относятся к услугам общепита. Доходы от выездных банкетов идут в зачет нужных 70% выручки общепита.

Продажа алкоголя часто путает начинающих рестораторов. Налоговая включает продажу спиртного в 70% выручки от общепита при одном условии: алкоголь реализуется через бар или ресторан строго для потребления на месте.

Что не входит в услуги общепита

Закон запрещает учитывать некоторые виды доходов в рамках льготы. Продажа продукции кулинарии в розничной торговле вне объектов общепита не идет в профильную выручку.

Под запрет попадает и заготовочная деятельность. Производство полуфабрикатов для продажи другим организациям не дает права на освобождение от налога — это производство и оптовая торговля.

Действующие условия освобождения от НДС в 2026 году

Льгота для общепита работает по правилам статьи 149 НК РФ. Норма актуальна для компаний на УСН. Если доходы превысили 60 миллионов рублей, компания платит НДС, но может применить освобождение от НДС.

Для получения льготы по НДС для общепита в 2026 году необходимо одновременное выполнение трех условий. Налоговая оценивает показатели по итогам 2025 года.

Первое условие: лимит доходов до 3 миллиардов рублей

Совокупная сумма доходов за 2025 год не должна превышать 3 миллиарда рублей. Раньше закон устанавливал планку в 2 миллиарда. Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ повысил лимит. Новая норма действует с 1 октября 2025 года.

Второе условие: доля профильной выручки

Удельный вес доходов от услуг общепита в общей сумме доходов составил не менее 70%. Налоговая проверяет каждый рубль, прошедший через кассу и расчетный счет.

Третье условие: строгий зарплатный критерий

Инспекторы проверяют среднемесячный размер выплат физическим лицам. ФНС берет цифры из Расчета по страховым взносам (РСВ) за 2025 год. Зарплата сотрудников не может быть ниже среднеотраслевой по региону. Налоговая использует класс 56 ОКВЭД2 — «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков».

Сравнение статусов налогоплательщика в 2026 году

Таблица показывает разницу в налоговой нагрузке в зависимости от доли выручки.

Таблица 1: Сравнение статусов налогоплательщика в 2026 году

Если заведение применяет льготу, бухгалтер не может принять входящий налог к вычету и обязан включать эту сумму в стоимость товаров и услуг.

Как узнать, попадает ли ваше заведение под правило «70% выручки от общепита»

ФНС использует дистанционные методы контроля. Налоговая анализирует данные контрольно-кассовой техники (ККТ). Инспекторы видят структуру чеков и теги товаров, включая тег «НДС не облагается». Также они проверяют книгу учета доходов и расходов.

Третий инструмент контроля — сданная налоговая декларация. Инспекторы изучают Раздел 7, где отражаются льготы по НДС. Проверить актуальный перечень оснований можно и через реестр льгот по НДС, который ведет налоговая служба.

Отдельное заявление в налоговую подавать не нужно. Освобождение по статье 149 НК РФ носит уведомительный характер. Достаточно отразить льготу в декларации по НДС. Льготы фиксируются в Разделе 7, а заведение не должно выставлять счета-фактуры с выделенным НДС.

Следить за долей выручки нужно каждый месяц. Если по итогам 2026 доля выручки от общепита упадет до 69%, предприятие потеряет право на освобождение с 1 января следующего 2027-го. Бизнесу придется перейти на уплату налога по стандартным ставкам или льготным ставкам для УСН.

Временные изменения и законопроекты 2026 года

Государственная Дума и Совет Федерации регулярно обновляют правила. Сейчас в Совете Федерации одобрены поправки по законопроекту № 1110069-8. Документ вводит временное послабление для бизнеса — в профессиональной среде это называют «амнистией».

Амнистия работает для предприятий на УСН и ПСН, которые с 1 января 2026 стали плательщиками налога из-за превышения лимита доходов в 60 миллионов рублей.

Законопроект устанавливает четкие сроки. С 1 апреля по 31 декабря 2026 такие предприятия получают право на льготу по НДС для общепита. Они могут применять освобождение от НДС при соблюдении правила 70%. Главный плюс законопроекта — налоговая не смотрит на зарплатный критерий за прошлый год.

Норма не распространяется на предприятия на ОСНО. Если заведение изначально работало на общей системе налогообложения, амнистия не работает. Для ОСНО зарплатный критерий остается обязательным всегда.

Три частые ошибки бизнеса при работе с налогами

Владельцы заведений часто теряют деньги из-за отсутствия контроля. Хаос в учете приводит к доначислениям. Разберем три популярные ошибки, из-за которых бизнес теряет льготу УСН общепит.

Первая ошибка: потеря льготы из-за побочной выручки

Заведение начинает активно продавать фирменный мерч. Владелец сдает часть помещения в субаренду или запускает продажу кулинарии через сторонние магазины. Доход от этих направлений быстро растет. Как только сумма превышает 30%, правило 70% нарушается. Предприятие обязано платить налог со всей суммы выручки.

Вторая ошибка: невыполнение зарплатного критерия

Ресторан формально имеет 75% выручки от общепита. Владелец применяет льготу, но средняя зарплата по данным РСВ подвела: она оказалась на 500 рублей ниже среднеотраслевой по региону. ФНС сверяет данные с сайтом Росстата и выписывает штраф. Итог — доначисление налога.

Третья ошибка: неправильная настройка кассы при утрате льготы

Заведение потеряло право на освобождение, но кассу не перенастроили. В iiko не обновили СНО и Налоговые категории. Кассиры пробивают чеки с тегом «Без НДС», хотя фактически льгота уже не действует. По закону заведение обязано платить 20% или применять пониженные ставки для УСН в размере 5% или 7%. Налоговая трактует это как грубое нарушение

Настройка iiko через POSBazar

Система iiko автоматизирует ресторанный учет. POSBazar работает как официальный дилер iiko в России. Инженеры POSBazar настраивают iiko под требования ФНС.

Для корректной работы с налогами нужно проверить несколько разделов в iikoOffice или iikoChain.

Откройте раздел «Настройки торгового предприятия», вкладку «Настройка систем налогообложения». Здесь указывается, с какими системами работает организация. Если льгота применяется, блюда на фискальный регистратор отправляются с признаком «НДС не облагается».

Программа позволяет разделить налоги настройками. Можно выбрать пункт «Система налогообложения зависит от типа заказа» — доставка пройдет по одной системе, зал по другой. Также есть функция «Система налогообложения зависит от типа места приготовления».

Далее проверьте справочник «Налоговые категории». Он предназначен для создания ставок налога. Доступны варианты 20%, 10%, 0% и Без НДС. Если предприятие освобождено от налога, для продаваемых блюд указывается ставка 0% или поле оставляется пустым.

Последний шаг — раздел «Настройки учета». При освобождении от налога снимите галочку «Выделять сумму НДС из себестоимости». Это правило касается и работы на УСН без НДС. Если предприятие платит налог, галочка ставится, затем бухгалтер заполняет поле «Счет для накопления НДС».

Таблица 2: Чек-лист настройки iiko

Заключение

Контроль за выручкой спасает ресторан от крупных штрафов. Следите за лимитом в 3 миллиарда рублей. Держите доходы от побочных услуг ниже порога в 30%. Сверяйте зарплаты сотрудников со среднеотраслевыми показателями по региону.

Правильная настройка кассовой программы исключает человеческий фактор. Оставьте заявку на сайте posbazar.ru. Специалисты POSBazar проведут аудит настроек в iiko, помогут настроить налоговые категории и защитят бизнес от претензий налоговой инспекции.