УСН с НДС в общепите: лимиты, льготы и НДС 2026

С 1 апреля 2026 года заработали новые правила налогообложения для сферы гостеприимства. Временная льгота на НДС в общепите закончится 31 декабря 2026 года. Рассказываем, как перенастроить кассы, оформить чеки коррекции в iiko и подготовить бизнес к возвращению жестких зарплатных требований — с учетом актуального лимита НДС на УСН.

Что такое УСН с НДС и кого касаются новые лимиты

УСН с НДС — налоговый режим, при котором предприятия на упрощенной системе уплачивают налог на добавленную стоимость. Обязанность возникает при превышении установленных порогов выручки.

Государство последовательно снижает эти пороги. Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 изменил правила игры. На 2026 год лимит УСН для работы без налога составляет 20 млн рублей.

Дальше планка будет падать. В 2027 году лимит снизится до 15 млн рублей. С 2028 года порог составит всего 10 млн рублей. Владельцам небольших кафе стоит готовиться к росту налоговой нагрузки уже сейчас.

Лимит НДС на УСН: как менялись пороги

Лимит НДС на УСН — уровень дохода, при превышении которого бизнес теряет право работать без НДС. От этого показателя зависит, попадет ли кафе под льготу общепита в 2026 году.

Временная амнистия по закону № 104-ФЗ

Ранее в Госдуме обсуждался законопроект № 1110069-8. Он предлагал временно отменить зарплатный критерий для малого бизнеса. Сейчас это уже не проект, а действующая норма.

Президент подписал закон 104 ФЗ — Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ. Его нормы вступили в силу и применяются задним числом с 1 апреля 2026 года.

Закон ввел временную льготу НДС общепит — своеобразную амнистию до конца 2026 года. Она позволяет работать по УСН без НДС без соблюдения требований к уровню зарплат персонала: это условие временно отменено.

Срок действия амнистии строго ограничен — с 1 апреля по 31 декабря 2026 года включительно.

Льгота доступна ИП и ООО на упрощенке, а также бывшим плательщикам ПСН. Речь о бизнесе, который утратил освобождение от НДС с 1 января 2026 года. Их совокупный доход за 2025 год должен попадать в диапазон от 20 до 60 млн рублей.

При расчете лимита в 60 млн рублей за 2025 год налоговая не учитывает проценты по банковским вкладам. Остатки на счетах также исключаются из расчета. Доля доходов от общепита за 2025 год должна составлять 70% или выше.

Постоянное освобождение: три главных условия

Постоянное освобождение от НДС в общепите — базовая льгота, закрепленная в подпункте 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Эта норма действует бессрочно и продолжит работать после 2026 года.

Для сохранения льготы на постоянной основе нужно соблюдать три жестких условия. Налоговая оценивает их по итогам предыдущего года.

Первое условие — лимит общих доходов. Выручка не должна превышать 3 млрд рублей. Государство повысило этот лимит с 2 до 3 млрд рублей с 1 октября 2025 года.

Второе условие — доля профильной выручки. Она должна составлять минимум 70%. Сюда входят услуги ресторанов, кафе и доставка приготовленной еды. Эти услуги относятся к коду ОКВЭД 56.

Третье условие — зарплатный критерий. Среднемесячная начисленная зарплата работников заведения не может быть ниже среднеотраслевой по региону. Именно это правило временно заморозили для малого бизнеса по амнистии.

Сравнительная таблица льгот на 2026 год

Доставка и сопутствующие товары: как считать профильную выручку

Владельцы часто спрашивают: как считать 70% профильной выручки, если у заведения есть своя доставка?

Доставка блюд собственного приготовления полностью включается в льготируемую выручку от общепита. Можно доставлять еду собственными курьерами или через сторонние агрегаторы. Главное — блюда должны производиться самим заведением.

А вот нецелевые доходы под льготу не попадают, и освобождение от НДС на них не распространяется. Налоговая строго следит за структурой чека.

Что не относится к профильной выручке? Продажа покупных товаров на кассе — например, жвачки или готовых напитков от поставщика. Сдача части зала в аренду также считается сторонним доходом. То же касается платных фотосессий.

Для таких доходов требуется раздельный учет. За эти операции заведение начисляет и уплачивает НДС 2026 в бюджет.

Настройка iiko: как правильно пробивать чеки

Многие предприятия подпали под амнистию по 104-ФЗ, но забыли перепрошить кассы. Владельцы не сменили настройки в системе автоматизации. В результате касса пробивает чеки с выделенным налогом, и данные уходят в ОФД с ошибкой.

Для адаптации под изменения нужна настройка iiko — проверка настроек кассовых аппаратов.

Сначала проверьте налоговые категории. Откройте в меню раздел «Товары и склады». Перейдите во вкладку «Налоговые категории». Здесь создаются и редактируются параметры. Всем блюдам собственного приготовления присвойте категорию «без НДС» или «НДС не облагается».

Далее — настройка контрольно-кассовой техники для корректной связи с ОФД. Откройте раздел «Администрирование». Выберите пункт «Настройка оборудования».

Здесь сопоставьте налоговые ставки фискального регистратора с налоговыми категориями в системе iiko. Значение «По умолчанию» использовать не рекомендуется.

Драйвер фискального регистратора не всегда поддерживает прямое чтение ставок: система может выдать ошибку. Нужный регистр аппарата придется жестко привязать к категории без налога.

В карточке номенклатуры есть дополнительная настройка — галочка «НДС включен в стоимость блюд». При ее активации система автоматически рассчитывает налог при передаче данных в ОФД. Информация уходит по фискальному тегу 1199.

Исправление ошибок: зачем нужен чек коррекции

Что делать, если после 1 апреля 2026 года кассир ошибочно пробивал чеки с налогом? Заведение получило временную льготу, но фискальные данные ушли неверно.

Исправить ситуацию можно одним способом — оформить чек коррекции.

Чек коррекции — бланк строгой отчетности по 54-ФЗ. Он формируется на кассе для исправления ошибок при расчетах, в том числе неверно пробитой ставки.

По правилам 54-ФЗ обычный чек возврата в этой ситуации не подойдет. Налоговая не примет такой документ как исправление ошибки.

В iiko этот процесс идет через операцию коррекции. Кассир пробивает чек коррекции с признаком «Возврат прихода», затем сразу формирует новый чек с признаком «Приход». В новом документе должна стоять правильная налоговая ставка — без налога.

Утрата льготы и уплата налога за первый квартал

Временная льгота действует строго с 1 апреля. Из-за этого многие заведения получают штрафы за первый квартал года.

Если в период с января по март 2026 года заведение не выполняло зарплатное условие постоянной льготы, амнистия не поможет: предприятие обязано начислить и уплатить налог за первый квартал.

Можно ли лишиться льготы в середине года? Да. Предприниматели спрашивают: что будет, если доход в середине 2026 года превысит 60 млн рублей?

При превышении установленного порога в течение 2026 года бизнес утрачивает право на временную льготу УСН без НДС. Заведение автоматически переходит на уплату налога с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Что произойдет 1 января 2027 года

Временная амнистия не решает проблему навсегда. Налоговая нагрузка вернется. Владельцы бизнеса спрашивают: что будет с 1 января 2027 года, когда временная льгота закончится?

С 2027 года мораторий на зарплатное условие перестанет действовать. Заведения снова будут подтверждать уровень выплат сотрудникам.

Чтобы не стать плательщиком налога, предприятию нужно использовать оставшееся время. За период 2026 года необходимо довести среднюю начисленную заработную плату персонала до нужного уровня — не ниже среднеотраслевой по региону. Только так можно сохранить освобождение от НДС по статье 149 НК РФ.

Нужно ли сдавать декларацию при нулевом налоге

Освобождение от уплаты не означает освобождения от отчетности. Нужно ли сдавать декларацию, если заведение полностью освобождено от уплаты?

Да, подача декларации остается обязательной. Налоговая ждет документы в установленные сроки.

Бухгалтер заполняет титульный лист. Раздел 1 сдается пустым, в ячейках проставляются прочерки. Основная информация идет в раздел 7. Там указывается специальный код льготы для общепита — 1011214. В этом же разделе фиксируются все обороты без налога.

Автоматизация учета с POSBazar

Ошибки в кассовых чеках и неправильный учет нецелевых доходов ведут к проверкам налоговой. Переходный период требует точной настройки кассового оборудования и системы управления рестораном.

POSBazar — официальный дилер iiko в России. Мы помогаем заведениям общепита настроить кассы под требования 104-ФЗ. Наши инженеры обновляют драйверы фискальных регистраторов, настраивают налоговые категории в системе и обучают персонал работе с чеками коррекции.

Оставьте заявку на сайте posbazar.ru. Мы проверим настройки вашей кассы, поможем разделить учет доставки и сопутствующих товаров, подготовим ваше заведение к работе без штрафов.