НДС на УСН в 2026 году: ставки, освобождение и льготы для общепита

С 1 января 2026 года организации и ИП на УСН с доходом за 2025 год от 20 до 60 млн рублей автоматически стали плательщиками НДС. Государство ввело новые ставки и изменило лимиты. В статье разберём, кто получил освобождение от НДС, а кто обязан платить — с точными цифрами, правилами заполнения декларации и алгоритмом настройки касс

НДС на УСН в 2026 году: базовые правила и новые ставки

НДС на УСН — налог на добавленную стоимость, который с 2025 года уплачивают предприниматели на упрощённой системе при превышении порога выручки.

В 2026 году действует ФЗ № 425-ФЗ. Лимит снизили с 60 млн рублей до 20 млн рублей. Бизнес с выручкой ниже 20 млн рублей работает на УСН без НДС автоматически.

Моя выручка за 2025 год составила 18 млн рублей. Касаются ли меня новые условия?

Нет. Доход меньше базового лимита в 20 млн рублей — освобождение от НДС применяется автоматически, декларацию сдавать не нужно.

При превышении лимитов без права на льготы применяются следующие ставки:

• 5% — при доходах до 272,5 млн рублей.
• 7% — при доходах от 272,5 до 490,5 млн рублей.
• 22% — базовая ставка НДС в 2026 году (НДС 22 процента), повышена с 20%.

Лимиты 272,5 и 490,5 млн рублей рассчитаны с учётом коэффициента-дефлятора 1,09 на 2026 год.

Можно ли при льготной ставке 7% делать вычет входящего НДС от поставщиков?

Нет. Спецставки 5% и 7% не дают права на налоговые вычеты. Весь «входящий» НДС включается в расходы.

Постоянная льгота для общепита: условия бессрочного освобождения

Постоянная льгота (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ) — бессрочное право предприятий общественного питания не платить НДС. Льгота доступна заведениям на ОСНО и УСН.

Три обязательных условия:

1. Лимит по выручке. Доход не превышает 3 млрд рублей (лимит увеличен с 2 млрд рублей в конце 2025 года).
2. Доля профильной выручки. Доход от услуг общепита по ОКВЭД 56 — минимум 70% от общей выручки.
3. Среднеотраслевая заработная плата. Зарплаты сотрудников не ниже среднеотраслевого показателя по региону.

Нарушение хотя бы одного условия лишает права на бессрочное освобождение.

Временная льгота по 104-ФЗ: отсрочка для малого бизнеса

Временная льгота (ФЗ № 104-ФЗ от 25.04.2026) — антикризисная мера для малого бизнеса на УСН, обеспечивающая освобождение от НДС с 1 апреля по 31 декабря 2026 года.

Главное отличие от постоянной льготы — отсутствие требования по уровню зарплат.

Условия:

• Доход за 2025 год — не более 60 млн рублей.
• Доля выручки от услуг общепита (ОКВЭД 56) — свыше 70%.

Нужно ли подавать заявление, чтобы не платить НДС по временной льготе?

Нет. Льгота применяется автоматически при соответствии критериям, но её применение нужно правильно отразить в декларации.

Сравнение льгот по НДС для ресторанов

Законодательные инициативы: что обсуждают в Госдуме

Сейчас действует закон № 104-ФЗ, обеспечивающий освобождение малому бизнесу до 31 декабря 2026 года без проверки зарплат.

Продлевать льготу по 104-ФЗ на 2027 год Госдума не планирует. С 1 января 2027 года бизнесу потребуется соблюдать требования по среднеотраслевой зарплате по итогам 2026 года — это уже принятая норма.

Отдельно рассматривается законопроект по поручению Президента РФ о фиксации лимита в 20 млн рублей для освобождения от НДС на УСН до 2029 года включительно. Документ пока не принят.

Настройка НДС в системе iiko: пошаговый алгоритм

Для работы со ставками 5%, 7% и 22% нужна версия iiko не ниже 8.8.9 или 9.1+, а также актуальная прошивка контрольно-кассовой техники. Инженеры POSBazar регулярно проводят такие обновления.

Настройка по данным iikohelp.ru — четыре шага:

1. Справочник «Налоговые категории». Заведите новые ставки НДС и задайте для каждой категории соответствующий процент. Это влияет на расчёт сумм в кассовых чеках.
2. Справочник «Номенклатура». Откройте карточку каждого блюда, перейдите на вкладку «Дополнительно» и привяжите созданную налоговую категорию.
3. Настройки торгового предприятия. На вкладке «Настройка систем налогообложения» при совмещении УСН и Патента включите параметр «Система налогообложения зависит от типа заказа» — касса разобьёт блюда с разными системами в отдельные чеки.
4. Настройки учёта. Для работы со ставкой 22% установите чекбокс «Выделять сумму НДС из себестоимости» и укажите «Счёт для накопления НДС». При работе на УСН с освобождением галочку снимите.

Частые ошибки рестораторов в 2026 году

Налоговая служба выявляет три типичные ошибки.

Игнорирование 7-го раздела декларации. Освобождение применяется по умолчанию, но предприятие обязано подтвердить это право в декларации по НДС. Заполните 7-й раздел с кодом льготы 1011214. Крайний срок подачи за II квартал — 27 июля 2026 года. Неподача ведёт к штрафам.

Работа на устаревших прошивках. Пробитие чеков со ставками 5%, 7% или 22% на версиях iiko ниже 8.8 приводит к ошибкам при передаче тегов в ОФД и ФНС.

Путаница с чеками за апрель 2026 года. Закон № 104-ФЗ принят 25 апреля 2026 года, но действует с 1 апреля.

Мы платили НДС весь апрель, так как закон вышел только 25-го. Что теперь делать?

Чеки за период с 01.04 по 25.04 можно скорректировать через чек коррекции в iikoFront — на ту же сумму, но без НДС. Обязательным это не является: решение остаётся за владельцем бизнеса.

Заключение

В 2026 году заведения с выручкой до 20 млн рублей работают на УСН без НДС автоматически. Предприятия с доходом до 60 млн рублей получили временную льготу по 104-ФЗ до конца года. Крупный бизнес платит по новым ставкам: НДС 22 процента — базовая, плюс спецставки 5% и 7%.

Обновите кассовое ПО и проверьте настройки справочников. Оставьте заявку на сайте posbazar.ru — специалисты обновят iiko, настроят налоговые категории и подготовят кассу к работе по новым правилам