НДС на УСН для ресторанов и кафе в 2026 году: как сохранить освобождение

С 1 января 2026 года государство меняет правила налогообложения для ресторанного бизнеса на УСН. Если выручка за 2025 год превысила 60 млн ₽, вы теряете право на автоматическое освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. Читайте дальше, чтобы узнать, как законно сохранить нулевую ставку, какие новые лимиты вступают в силу и как настроить кассовую систему iiko, чтобы избежать блокировок со стороны налоговой

Что изменилось в законах об НДС для общепита к 2026 году

Государство последовательно реформирует систему налогообложения для малого бизнеса. С 2025 года Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ сделал всех предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН) плательщиками НДС. Одновременно закон ввел пониженные ставки налога.

В 2026 году вступают в силу новые жесткие правила:

• Федеральный закон № 425-ФЗ снижает базовый порог дохода для автоматического освобождения от НДС. В 2025 году этот порог составлял 60 млн ₽. С 1 января 2026 года лимит снижен до 20 млн ₽. Также этот закон поднимает базовую (общеустановленную) ставку НДС с 20% до 22%.
• Федеральный закон № 104-ФЗ вводит временные послабления, но только для небольших заведений. С 1 апреля по 31 декабря 2026 года рестораны и кафе с доходом менее 60 млн ₽ за 2025 год освобождаются от проверки зарплатного критерия для получения льготы.

НДС на УСН — обязанность бизнеса на Упрощенной системе исчислять и платить налог в бюджет при превышении установленных лимитов дохода. Поэтому НДС для ресторанов и НДС для кафе теперь требует отдельного внимания бухгалтерии и владельцев.

Освобождение от НДС для общепита — специальный льготный режим по пп. 38 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ. Он позволяет кафе, барам и ресторанам не платить этот налог при строгом соблюдении ряда условий.

Как получить освобождение от НДС при доходе свыше 60 млн ₽

Для заведений, которые заработали более 60 млн ₽ в 2025 году, правила 2026 года не предусматривают никаких поблажек. Послабление по закону № 104-ФЗ на такой бизнес не распространяется.

Чтобы не платить НДС в 2026 году, предприятие обязано пройти полную проверку налоговой по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Нужно выполнить четыре условия одновременно:

1. Годовой доход заведения не превышает 3 млрд ₽. Это предельный лимит для применения льготы по освобождению общепита от НДС.
2. Общий доход бизнеса не превышает абсолютный лимит для применения самой системы УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽.
3. Доля выручки именно от услуг общественного питания составляет не менее 70% в общем объеме доходов.
4. Среднемесячная заработная плата сотрудников не ниже среднеотраслевой по региону. Налоговая берет эти данные из Расчета по страховым взносам (РСВ).

Что делать, если зарплаты персонала ниже средних по региону? Тогда компания теряет право на освобождение и обязана платить НДС. Ставка будет зависеть от выручки: 5%, 7% или базовые 22%.

Новые ставки и лимиты на 2026 год: 5%, 7% и 22%

Лимиты доходов для бизнеса государство ежегодно индексирует. Для этого Минэкономразвития устанавливает коэффициент-дефлятор. На 2026 год этот показатель утвержден в размере 1,090.

Если освобождение по ст. 149 НК РФ получить не удалось, придется применять одну из следующих ставок.

Ставка НДС 5%

Это пониженная ставка без права на налоговый вычет. Входящий НДС от поставщиков продуктов и напитков принять к вычету нельзя. Он включится в стоимость закупаемых товаров и спишется в расходы (если заведение использует режим УСН «Доходы минус расходы»).

Ставка НДС 5% применяется для бизнеса с годовым доходом от 20 млн ₽ до 272,5 млн ₽. Эта цифра получается из базового лимита 250 млн ₽, умноженного на коэффициент-дефлятор 1,090.

Надо ли подавать заявление в налоговую инспекцию, чтобы применять ставку 5%? Нет, отдельного заявления закон не требует. Инспекторы увидят выбранную ставку в декларации по НДС по итогам первого квартала.

Ставка НДС 7%

Вторая пониженная ставка. Она также не дает права на вычет входящего налога. Она включается, когда доход превышает порог в 272,5 млн ₽, но остается в пределах 490,5 млн ₽ (базовые 450 млн ₽ × 1,090).

Переход происходит автоматически — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение лимита.

Ставка НДС 22%

Новая общеустановленная базовая ставка НДС с 1 января 2026 года. Ее придется применять, если бизнес потеряет право на УСН (доход превысит 490,5 млн ₽) или добровольно выберет базовую ставку ради получения права на вычеты.

Доход больше 60 млн ₽ в 2025 году: что делать с НДС в 2026-м

Главная задача владельца крупного ресторана или сети — оценить показатели за прошедший год. Выручка выше 60 млн рублей означает, что налоговая будет проверять бизнес под микроскопом.

Нужно сделать два шага:

Первый: запросите у бухгалтера данные РСВ за 2025 год. Сравните среднюю зарплату поваров, официантов и барменов с официальной статистикой по региону в сфере общепита. Если цифра совпадает или выше — заведение освобождено от НДС.

Второй: если зарплаты недотягивают, готовьтесь платить 5%. Для этого нужно перестроить финансовую модель заведения, заложить новые расходы в фудкост и правильно настроить кассовую программу.

Как настроить новые налоговые категории в системе iiko

Если зарплатный критерий не выполнен, ресторан обязан пробивать чеки с указанием ставки 5%, 7% или 22%. Ошибка в чеке ведет к штрафам за нарушение применения контрольно-кассовой техники. Настройка iiko для новых ставок НДС реализована через бэк-офис системы.

Требования к программному обеспечению

Настройка ставки 5% или 22% в старых версиях iiko не работает. Чтобы новые ставки корректно передавались в ОФД через тег 1199, версия программы iiko должна быть обновлена минимум до 8.8.9+. Также кассовый инженер обязан обновить прошивки фискальных регистраторов (Атол, Штрих и другие модели) и установить актуальные плагины. Если этого не сделать, касса либо не пробьет чек, либо отправит его в ОФД с ошибкой.

Алгоритм настройки в бэк-офисе iiko

1. Откройте бэк-офис и перейдите в раздел Товары и склады, затем выберите Налоговые категории.
2. Нажмите кнопку «Добавить». Заведите новые категории, которые соответствуют вашим ставкам: 5%, 7% и 22%.
3. Отдельно создайте расчетные ставки для авансов и предоплат. По закону 54-ФЗ при внесении предоплаты (например, за банкет) ресторан обязан применять расчетную ставку — формулы 5/105, 7/107 или 22/122. Заведите их как отдельные категории.
4. Присвойте налоги конкретным блюдам. Налоговая категория привязывается к каждой позиции в номенклатурной карточке. Откройте карточку блюда, перейдите на вкладку Дополнительная информация и найдите блок «НДС». Установите нужную ставку.

Разделение налогов для зала и доставки

Часто ресторанам нужно разделять налогообложение. Как в iiko сделать так, чтобы блюда в зале и на доставку пробивались с правильным НДС?

В системе предусмотрена гибкая привязка налогов к типу заказа. Зайдите в раздел Настройки торгового предприятия. Перейдите на закладку Льготы НДС (в некоторых версиях она называется Настройка систем налогообложения). Поставьте галочку «Система налогообложения зависит от типа заказа». Теперь можно настроить зависимость ставки от того, где ест гость — за столиком ресторана или заказывает еду курьером.

Частые ошибки рестораторов и штрафы за кассовую дисциплину

Переход на новые правила требует внимания к мелочам. Налоговая служба штрафует бизнес за любые расхождения в чеках и декларациях. Изучите типичные ошибки, чтобы не платить штрафы.

Надежда на автоматическое освобождение

Компании с доходом больше 60 млн рублей в 2025 году ошибочно считают, что они освобождены от НДС без дополнительных проверок. Владельцы игнорируют показатель средней зарплаты. Без жесткого контроля РСВ предприятие автоматически «слетает» на НДС 5%. Налоговая доначислит налог за весь период работы с ошибкой.

Игнорирование обновлений ККТ и программы

Стремление сэкономить на технической поддержке приводит к остановке продаж. В пятницу вечером ресторан пробивает первый чек с новой ставкой, афискальный регистратор выдает ошибку. Причина — старая прошивка ККТ или версия iiko ниже 8.8. Без обновления оборудование не понимает новый тег 1199.

Неправильная настройка НДС на предоплаты

Гость вносит аванс за новогодний корпоратив. Администратор пробивает чек по обычной ставке 5%. Это прямое нарушение 54-ФЗ. Закон требует использовать расчетную ставку 5/105. Забыв настроить эту отдельную категорию в справочниках iiko, ресторан нарушает кассовую дисциплину и привлекает внимание проверяющих органов.

НДС с доставки при использовании агрегаторов

Путаница возникает в вопросе: кто выставляет НДС — ресторан или сервис доставки. Кассовая система iiko позволяет корректно настраивать налоги через привязку налоговых категорий к типу заказа «Доставка». Ошибка здесь ведет к двойному налогообложению или недостаче в отчетах.

Заключение

Изменения 2026 года требуют от владельцев общепита полного погружения в цифры. Лимит автоматического освобождения снижен до 20 млн рублей. Базовая ставка выросла до 22%. Если доход в 2025 году превысил 60 млн рублей, право на нулевой НДС зависит исключительно от размера официальных зарплат сотрудников.

Подготовка к новым правилам начинается с обновления кассового программного обеспечения. Без актуальной версии товароучетной системы легально продавать блюда по новым ставкам не получится.

Компания POSBazar — официальный дилер iiko в России. Мы обновляем кассовое оборудование, настраиваем налоговые ставки под ключ и обучаем персонал работать без ошибок. Оставьте заявку на сайте posbazar.ru. Наши инженеры проверят вашу версию iiko, обновят прошивки фискальных регистраторов и настроят новые категории НДС в соответствии с законом 2026 года